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美國稅務情況介紹
發布時間：2015-07-29 16:01

每到報稅季節, 對于許多華人移民而言,面對復雜的規定 、資料與稅表,無疑是一門不輕松的任務,簡單來說,個人應申報過去一個年度內的聯邦個人所得稅,以及居住所在州的州稅,截止日期為每年的4.15當日,而企業則應申報商業經營所得稅 。在報稅時究竟什么人該報稅? 如何報稅?

報稅身份美國國稅局( IRS)與移民局對于報稅者的身份問題有著很不相同的界定方式。在國稅局所謂報稅人身份中的居民(resident)和非居民(nonresident),與移民局所說的有居留權的移民(immigrant)和非移民(nonimmigrant)并不相同。對移民局而言,凡持F、J、M、Q、H、L簽證的外籍人士,都屬非移民,但就國稅局來說,符合報稅資格的人越多越好,因此國稅局所界定的報稅 身份,只有符合下列數種條件者,才被認定為非居民的身份,凡是持有F、J、M簽證的留學生來美 時間未超過五年者、或持J及Q簽證的訪問或交換學者來美時間未超過二年者 、或是持其他非移民 簽證來美且去年一年在美國居留的時間未超過183天者,這些人可以非居民身份申報稅務,而持有B簽證來美之人按規定不得工作,因此也無報稅的問題存在。雖然非居民身份仍有報稅的義務,但其申報程序及內容仍與被界定為居民身份者不同: 

1、非居民得自美國以外地區或國家的獎學金及收入都不必申報,但是如果由學校提供的獎學金(非學費減免的部份)則一般要繳14的稅,校方通常會先行扣繳。經過申請退稅后,合于退稅標準的部份,則可領回。 

2、銀行的利息免稅(在開戶時一定要先填寫一張W-8表格,說明自己是非居民的免稅身份),但是如果是購買美國政府債券或股票所得的利息收入則必須繳稅。 

3、非居民只能個別申報稅務,即使與配偶兩人都是非居民身份,也不得聯合申報。有家眷的留學生也不能將配偶和子女列入扶養寬減額(dependency exemption) ,因此只能享有個人寬減額(personal exemption)。 

4、非居民報稅無基本減免額(standard deduction)。在報稅身份的議題方面,過去民眾多有 移民局與國稅局系統各自獨立 、資料不會整合的觀念,但從現在開始,雙邊資料已有開始接軌的趨勢,不過他認為沒有合法移民身份卻在國稅局有報稅紀錄的人也不用太擔心,基于這種政策與立場 的矛盾,未來移民局不一定有權力去憑藉國稅局的資料逮捕非法移民 。美國法律規定報稅人必須有 社會安全號碼,而沒有社安號碼而有繳稅需求的人,則必須向國稅局申請一組名為“個人報稅識別號碼”的稅號,才能進行報稅事宜 。而過去沒有社安號碼的非法移民,也常常透過向國稅局申請稅號的途徑,取得一組同樣是九碼的號碼。由于這組以九開頭的數字常有被當作社安號碼而濫用的紀錄,因此國稅局發放稅號目前已 采取日益嚴格的措施 。申請人除了必須準備兩份官方發放 、且至少一樣附有照片的正 式身份文件外,還須附上稅表等報稅資料,以證明自己的報稅舉動才有機會取得稅號,希望民眾了 解這個現況。1040表是美國個人收入聯邦稅申報表,這份表格是報稅人每年都會用到的基本表格,如果報稅人的退稅情況并不復雜,可以選擇使用1040A或1040EZ表這兩種美國個人收入聯邦稅申報表的簡化表。納稅人如果不用分們別類填寫,或者自己經商以及可繳稅的收入在五萬元以下,可使用該表。1040EZ表是申報個人收入最簡化的稅表。納稅人如果沒有減扣稅額、不需要調整總收入、只有純工資收入、利息或者只有失業金收入、且沒有附屬家眷者就可選擇該表。1040A包含了幾樣1040EZ表中沒有的項目,若報稅人想采用分項扣除法 、申報多項投資收入和其他收入時,則必須采 用1040常規稅表。如報稅者選擇以傳統的手寫填表方式來報稅的話,國稅局(IRS)一般建議采用較 簡單的報稅表,將出錯率降到最低越小,不僅節省時間,還可加快IRS對稅表的處理時間,使報稅 人更早獲得退稅。具體來說,三種申報表格的適用范圍分別為,1040EZ簡表適用于去年需課稅收入 低于$50,000、報稅身份是單身或夫婦合報 、年齡在65歲以下、沒有贍養人、利息收入不超過$1,500者。而1040A表適用于去年需課稅收入低于$50,000、有投資增值分配(Capital gain distributions)但沒有其他的資本增長或損失、可申報的抵稅優惠僅包括以下幾項--兒童抵稅額(credits for child tax),教育費抵稅額(education),EIC減稅優惠額,兒童及家屬照顧費抵稅額(child and dependent care expenses) ,領養及退休儲蓄存款抵稅(adoption and retirement savings contributions)、扣稅額僅包括IRA帳戶存款,學生貸款利息(student loan interest),教育者 開支(educator expenses)或高等教育學費(higher education tuition and fees)、以及不采用分 項扣除法報稅者。至于常規的1040個人所得稅表則適用于去年課稅收入超過五萬元$50,000、可自由采取分項扣除法(Itemized deductions)或標準扣除額(StandardDeduction)、自雇業者申報收入所得、需申報出售地產的收入所得、此外1040常規表可以申報所有類別的收入、扣除額及減稅優惠項目。選擇最適用的稅表通常能為報稅人省錢省力。

報稅步驟1、索取表格:報稅時首先要索取稅務表格如1040表、表格說明書、報稅手冊、需課 稅和免課稅收入、聯邦所得稅須知等相關資料。報稅民眾可經由學校圖書館或當地公共圖書館 、國 稅局各地辦公室、免費電話1-800-TAX-FORM(1-800-829-3676)、或自國稅局網站下載等途徑索取需 要的表格與資料,此外也建議報稅人多加搜集資訊,親身了解每年相關稅法的改變與不同的規定 。 

2、逐項填寫:索取表格并且搜集與自身相關的資料后,就要開始逐項填寫。稅表主要的項目 有個人資料部分,包含姓名、地址、社會安全號碼或稅號、婚姻狀況、國籍等,收入所得部份,個 人寬減額部份,分項扣除額部份。每一個項目在說書上都會詳細解釋,最好逐條研讀后再填入 。表 格的最后一項就是查閱稅表上的稅率并比對自己核算出的金額,如此便能得知自己應該要被繳稅或者退稅了。

3、核對與存底:稅表的附頁還有一項是有關填表人在居留方面的資料,例如預定居留時間、或有無國外收入來源等等,對于與自己無關的問題,可以寫上N/A (Not Applicable),填完這一項,就算是完成了填表步驟;當然,最重要的工作就是將所有的相關文件都檢查過,一一附上,免得又 增加以后補寄的麻煩 。最后提醒報稅民眾,可將所有表格文件影印一份自己保存,以備將來參考或者國稅局有任何疑問時查詢備用。 

4、截止時期:報稅的最后期限是4/15,通常會計師都會建議報稅人盡早寄出,便可以早日收到退稅支票,如無法在四月十五日前完成報稅,可以利用4868表在4/15之前延長四個月的報稅期 限。至于沒有任何收入的報稅人,其1040稅表及資料卡,只要在6/15以前寄出即可。如何選擇好 的會計師根據上述的報稅資訊,相信許多人對于繁瑣的報稅過程已有進一步的了解,自行辦理報稅 事宜也非難事,不過也有不少人希望仰賴專業的會計師,提供正確迅速的報稅服務。 

究竟如何選擇一位專業可靠又值得信賴的會計師

1、資格:是否擁有美國會計師執照,是否加入標準嚴格的美國會計師工會AICPA等各種資格 可作為檢驗會計師專業程度的初步條件,由于稅務是一門相當復雜又與民眾切身相關的領域,譬如 今年稅法就有上千的條款遭到變動,因此一定要選擇專業程度強、與主流社會緊密聯系的會計師,也許費用比一般報稅中心高,但其專業知識以及付出的用心能爲報稅人日后節省更多的稅款。 

2、口碑:由于美國并未形成會計師的評監制度,因此一位會計師是否專業 、可靠、經驗足夠、 了解個人或企業需求等,則需依據他過去的口碑與評價,經過朋友的見證和親身體驗后所推薦的對 象,不妨優先考慮。 

3、售后服務:根據資格與口碑的篩選,在接觸了一位能夠與您交流溝通、可靠耐心有經驗的 會計師后,記得詢問他所能提供的售后服務和內容,是否另外收費或是簽字負責等都是詢問的重點,有些報稅公司在報稅季節過后立刻就消失不見的情況,則是更須注意的問題。會計師提供的是一種 服務而非商品,因此建議在價格之外,品質以及能為報稅者帶來的效益才是首要考慮的方向 。

報稅新途徑-電子報稅作為個人、家庭、個人自營公司、或以個人組成的有限責任公司選擇以合伙人形 式報稅者,不妨試一試上網報稅,相信能幫助報稅者輕而易舉地填好稅表,達到省時省力的目標 。S類或C類公司則不適用使用電子報稅服務。有意嘗試電子報稅的報稅者,可到國稅局提供的報稅 公司的網站上任意選擇一個報稅公司,即可享受免費報稅服務,值得提醒的是,這些免費報稅網站 僅僅提供個人申報聯邦所得稅服務,州稅的申報則不含于此服務之內 。第一次使用上網報稅服務需 要注冊一個新的帳號和密碼,以后報稅人就可以隨時隨地登入這個帳戶來填寫稅表,申報當年的收 入所得稅。電子報稅在使用上的好處是報稅者可以從任何一臺電腦上隨時處理自己的報稅資料,也可以繼續上次沒有完成的部份,還可以從別的軟件導入您的資料 。在方便之余,國稅局還可以立即 提供電子收據,讓報稅者平均在10-16天內就可以收到退稅金額,比起郵寄退款大所需的6-10周快速許多。除了簡單省時外,網上報稅最大的好處是避免報稅錯誤 。電子報稅可以大大減少國稅局 雇員以及報稅人本人因為手工輸入而犯的數字輸入錯誤或計算錯誤,根據調查顯示,電子報稅只有1的錯誤率,較傳統的紙上報稅20的錯誤率減低許多。目前如果無意填錯一個數字,被國稅局發現,還要課以罰款,為避免這些人為的疏失,網路可作為值得考慮的報稅途徑。