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美國公司報稅介紹
發布時間：2015-07-29 16:00

打工有打工的好處。不當老板,你就不必考慮許多稅的問題。但是,一旦你自己做了老板,你就有許多稅務的責任,必須滿足稅法的所有要求。 

美國商業稅相當復雜和煩瑣。因此,許多新老板常常感到頭痛。收稅的衙門很多,有聯邦、州和地方政府。收稅的種類也不盡相同。聯邦政府征收雇用稅和收入稅。州政府征收雇用稅、收入 稅、銷售稅和其它地方稅。 

不過,各個州和各個地方征收的稅種不同,因此你還要向州和地方政府咨詢有關的具體納稅要求。一般地說,以下商業需要特殊納稅:旅館、加油站、酒、煙、交通以及其它特殊行業稅。假如你是老板,你必須考慮以下稅務問題。 

1、雇用稅(employment taxes)。如果你雇用人手,你就要按照雇用稅法交納雇用稅。為你工作的人,可以是你的雇員(employee),也可以是獨立合約人(independent contractor)。聯邦機構對這兩種情況有不同的定義。 

作為老板,你必須從雇員工資中把稅額提取出來,為他們支付社安稅、醫療照顧稅以及其它 稅種。政府要求你代員工提取和支付聯邦稅和州稅。因此,你必須定期存錢納稅。這個時間間隔根 據你的稅額不同責任不同,可以是一年、一個季度、一個月或者半個月。 

國稅局從雇主和雇員兩方面征收雇用稅。雇主和雇員分別交納6.2%的社安稅,其對雇員2007年工資的最高限額是9萬7500元。醫療照顧稅的稅率是所有工資的1.45%。但是,醫療照顧稅沒有最高限額。雇主和雇員必須分別交納所有工資1.45%。 

假如你擁有公司,而且又是該公司的一名雇員,你就具有老板和雇員的雙重身分。你必須交納雇主和雇員的兩個部分的社安稅,即最高達9萬7500元的15.3%。但是,假如你雇用一個獨立 的合約人,你要做的就是支付獨立合約人費用,并填寫1099表向國稅局報告這個數目。而且,你對獨立和約人的納稅不負責任。 

一般來說,老板有權控制雇員如何工作。老板決定雇的是雇員還是獨立合約人,但是要經過 政府機構,如國稅局、州稅務廳、失業補償保險代理和工人補償保險代理的審核。這些機構經常對 獨立和約人的條件和真假進行審核。 

2、收入稅(business income taxes)。你必須為你的公司提交年收入稅。這就需要估計你 這一年的可以抵稅的花費,把他們從營收中減去,從而決定你的課稅收入。國稅局對不同的收入制 訂不同的稅率。 

舉例來說,假如你的公司收入在五萬元以下,聯邦稅率就是15%。假如收入在5萬至7萬5000元之間,聯邦稅率就是25%。假如收入在7萬5000元至10萬元之間,聯邦稅率為34%。

 

假如收入在10萬元至33萬5000元之間,聯邦的稅率為39%。總之,收入越高,稅率通常也就 越高。 

許多州的收入稅率也像聯邦的收入稅率一樣。不管怎樣,你必須每年遞交你州的退稅表及每 年商業注冊費。但是,下面一些州不征收入 稅。這些州有阿拉斯加 、佛羅里達、內華達、南達科他、 德州、華盛頓和懷俄明。新罕布什爾和田納西兩州僅征收個人收入稅和利息收入稅。一些市和縣也 征收自己的收入稅或者每年商業注冊費。例如,紐約市就征收自己的收入稅。 

3、估計稅(estimate taxes)。一般地,假如一個公司的年納稅額超過五百元,該公司必須 估計每季度要交納多少稅。這個估計稅必須在以下幾個時間內支付。它們分別為: 4月15日、6月15日、9月15日和12月15日。 

4、銷售稅(sales taxes)。幾乎所有的州和許多城市征收某種類型的銷售稅。沒有征收銷 售稅的州有以下幾個:阿拉斯加、特拉華、蒙大拿、新罕布什爾和俄勒岡。一般來說,銷售稅是對 產品和貨物銷售的征稅。假如你僅向客戶提供服務,你一般不會成為征收銷售稅的對象。絕大多數 州對服務不征稅,或僅對特殊的服務征稅。不過,你應該向州的有關部門核實。例如,夏威夷、新 墨西哥和南達科他州對提供服務者征稅銷售稅。 

許多人常常認為,僅有限責任公司必須交納銷售稅或者雇用稅,其實不對。需要提醒的是,交納雇用稅還是銷售稅與公司類型無關。有限責任公司或者個人公司只要雇用人或有 銷售就須交納雇用稅和銷售稅,不管你的公司賺錢還是虧本。